Налог на землю для пенсионеров

Налоговые льготы для пенсионеров являются актуальным вопросом в первую очередь для них самих, поскольку среди этой категории граждан много собственников земельных участков, а размер пенсии в среднем не так уж велик. Получить скидку хочется всем. Так как же и кем начисляется земельный сбор, и какие льготы установлены законом? Ответ дадим в нашей статье.

Пенсионеры и земельный налог: кто и сколько платит?

Самое главное противоречие в законодательстве России возникает уже на самом высшем уровне: так федеральным законом, утвержденным в декабре 1991 года и регулирующим вопросы налогообложения собственности физических лиц, пенсионеры как группа жителей страны избавлены от исчисления и уплаты имущественных налогов.

Но, оказывается, земельный налог к таковым не принадлежит, так как Налоговый кодекс России не содержит в себе упоминания о преференциях по этому виду налога для лиц, находящихся на заслуженном отдыхе в связи с уходом на пенсию.

В 90-х годах льгота для пенсионеров по сбору за земельные владения существовала, но потом была устранена, и эту группу лиц приравняли к работающим гражданам, но только на федеральном уровне, оставив право устанавливать скидку местной власти, чем она и занимается в настоящий момент.

Льготирование в области сбора за землю

Статья 395 Налогового кодекса России гласит о том, что от налогообложения должны быть в полной мере избавлены только физические лица, причисленные к коренным малочисленным народностям Севера, Сибири и Дальнего Востока в отношении тех почв, какие возделываются ими для неизменности и в то же время развития привычного им образа жизни, ведения хозяйства и народных ремесел.

Кроме того, выделена группа людей, для которых из суммы начисленного оброка на землю вычитается определенная цифра в размере 10 000 рублей.

К ним принадлежат:

1. Герои Советского Союза, Герои России, полные кавалеры ордена Славы;
2. Инвалиды I и II групп, инвалиды детства;
3. Ветераны и инвалиды Великой Отечественной Войны, а также других военных операций;
4. Граждане, участвующие в устранении последствий Чернобыльской аварии, а также получившие лучевую болезнь в результате испытаний ядерного оружия;
5. и другие.

Муниципальный орган власти имеет возможность утверждать налоговые послабления самостоятельно. Однако это не означает, что они будут применены априори. Обратившись в местную администрацию, можно получить данные о наличии налоговых льгот в вашем муниципальном образовании.

После этого необходимо обратиться в налоговую службу, где вам покажут перечень документов, которые нужно собрать, чтобы применить льготу.

Сбор за землю для пенсионеров

Налоговый кодекс Российской Федерации не устанавливает преференции по земельному сбору для пенсионеров, а значит, пополнять казну они должны наравне с другими. Региональными и местными же органами власти могут быть предусмотрены скидки для этой категории граждан.

Скидки эти выражаются чаще всего в уменьшении налоговой ставки, а это, в свою очередь, приводит к снижению суммы исчисленного и, конечно же, уплаченного сбора.

Для того чтобы применить положенную льготу, сначала придется удостовериться в том, что в вашем регионе она работает. Если это так, то в территориальный отдел налоговой инспекции рекомендуется обратиться, предъявив пенсионное удостоверение.

Кроме того, для получения привилегии бывает необходимо выполнение еще нескольких существенных условий:

• почти всегда пенсионер обязательно должен быть неработающим, то есть официально нетрудоустроенным;
• для льготы на участок под домом пенсионер должен быть прописан в этом жилье, или постоянно там проживать;
• льгота может быть представлена только на один из наделов пенсионера.

При установлении льгот местными органами власти делается полный анализ ситуации в регионе, оценивается демографическая ситуация, сравнивается экономическое положение региона с остальными по стране, просчитывается степень выполнения плана по отдельному виду поступлений, а еще анализируется количество и качество земель, ситуация с оформлением имущественных прав на эти территории.

На что рассчитывать пенсионерам?

 

С самого начала действия Налогового кодекса в России пенсионеры не имели льгот по земельному налогу. Впрочем, местными администрациями зачастую вводились такие «поблажки».

Одной из форм льготирования для пенсионеров частенько бывали вычеты: например, из налоговой базы вычиталась фиксированная сумма, а если кадастровая стоимость не превышала сумму скидки, налог и вовсе не уплачивался.

Одним из существенных условий начисления и уплаты земельного налога признается правильная регистрация права собственности на земельный участок с фиксированной его кадастровой стоимостью. Когда это условие не выполнено, то оплата не производится.

Иногда встречаются ситуации, когда пенсионер, оформивший земельный участок в текущем году, получает уведомление об уплате соответствующего налога за предыдущие годы, когда участок еще не был оформлен. Однако оплачивать больше чем за три предыдущих года не нужно.

Вообще, льготы, утверждаемые на местном уровне, в различных регионах страны могут серьезно отличаться, например:

1. В Санкт-Петербурге только для военных пенсионеров предоставляется следующая льгота: 25 соток земли, находящейся в личном пользовании не облагаются земельным налогом;
2. В Москве налоговая база для пенсионера уменьшится на 500 000 рублей, если земельный надел используется в личных целях и не сдается в аренду;
3. В отдельно взятых городах можно встретить преференцию по земельному налогу для пенсионеров, выраженную в 50%-ной скидке;
4. Для народов Крайнего Севера, использующих земельные делянки для ведения личного подсобного хозяйства, скидка по земельному налогу может достигать 100%.

Нужно сказать, что по итогам 2014 года (по данным статистических исследований) льготами по земельному налогу воспользовались около 20% всех пенсионеров, имеющих такую возможность.

Причиной такого поведения могут быть несколько аспектов:

• неосведомленность пенсионеров о праве на применение льготы в связи с неэффективной работой органов местного самоуправления;
• большой пакет документов, который нужно принести в налоговую инспекцию, выстояв очереди;
• юридическая неграмотность.

Особой сложности оформление льготы не представляет, порядок действий довольно прост. Для своевременного применения скидки необходимо быть в курсе событий, происходящих в вашем муниципальном образовании, что не представляет особого труда, особенно если учесть, что сейчас каждое из них имеет собственный сайт в интернете, где должны публиковаться все нормативно-правовые акты, доступ к которым должен быть свободным.

Небольшая подсказка: решение о введении или отмене льгот принимается местными властями осенью перед принятием бюджета на очередной финансовый год.

Откуда взялся земельный налог?

Земельный налог впервые был применен на территории России в 1981 году. Тогда его плательщиками были как частные лица, так и учреждения, ведущие свою работу с использованием отдельных земельных участков, имеющихся у них в собственности.

В законодательных актах уже тогда существовал перечень лиц и предприятий, которые были избавлены от внесения земельного платежа, в их числе были и граждане страны, находящиеся на пенсионном содержании.

С 01.01.1999 года в России начал действовать Налоговый кодекс, согласно которому все категории граждан обязаны были отчитываться в контролирующую организацию о наличии земельной собственности, а также уплачивать сбор на него в неукоснительном порядке.

Какова налоговая ставка?

Процентные ставки по земельному налогу отражены в Налоговом кодексе Российской Федерации, однако местные администрации вправе сами утверждать их. Это существенное условие, зависящее от нормативных документов поселений и муниципальных районов. Однако ставки, устанавливаемые местным органом власти, не могут быть больше процентов, регламентируемых Налоговым кодексом.

Итак, главный нормативный документ в области налогов и сборов России предусматривает такие налоговые ставки по земельному налогу:

1. Земельные участки – 0,3%. Данная ставка распространяется на земли сельскохозяйственного назначения, земли под жилищное строительство, а также земли для приусадебных участков, ведения подсобного хозяйства;
2. Другие земельные участки – 1,5%.

Сумма земельного налога непосредственно зависит от кадастровой стоимости земельного надела.

Рассчитать эту цифру можно следующим образом: кадастровая цена земли умножается на процентную ставку и делится на 100.

Как оплачивать налог на землю?

Одним из направлений работы налоговой службы в настоящее время является работа с налогоплательщиками в области сбора налогов. Одним из видов такой работы, основополагающим в этой сфере, является рассылка уведомлений налогоплательщикам с напоминанием их обязанности уплатить налог до контрольной даты.

Уплатить земельный налог, как и любые другие налоговые платежи можно различными способами:

• В налоговом уведомлении есть идентификатор платежа, который позволяет уплатить налог через терминалы или даже через интернет;
• Кроме того, можно заплатить налог через кассу в каждом банковском учреждении;

Подтверждением уплаты будет являться чек или квитанция, которые следует бережно хранить, поскольку нередки случаи, когда налоговые платежи теряются. В таких случаях чек или квитанция будут единственным доказательством того, что вы свою обязанность по уплате налогов выполнили.

Иван Воронин

Специалист по вопросам пенсии и авторского права. Автор публикаций по вопросам ипотеки, материнского капитала, покупки и продажи квартир. Консультирует по юридическим вопросам, связанным с ТСЖ и ЖКХ