Налог на дарение недвижимости

Передать имущество в собственность другому лицу можно, заключив один из договоров:

• купли-продажи;
• мены;
• дарения;
• ренты.

Все сделки, кроме дарения, возмездные, а значит, выгоду получает только одна сторона. Если собственность передается внутри семьи, близких родственников, государство не это рассматривает как чье-то обогащение, а лишь как перераспределение благ внутри ячейки общества.

Если же неродственные граждане дарят друг другу такие дорогостоящие объекты гражданского права как транспорт или недвижимость – это некая аномалия для стабильного товарооборота. Договор дарения в этом случае может прикрывать другую сделку.

Поскольку получение дара – это доход, то лицо, его получившее, должно уплатить налог. Налог платит только тот, кто получил дар, но не даритель.

Налог на дарение недвижимости не родственнику

Налог на дарение уплачивается в рамках налога на доходы физических лиц – НДФЛ. Этот налог относится к группе федеральных, никакими иными актами (региональными, местными), кроме налогового кодекса РФ, не могут быть установлены дополнительные льготы, изменены элементы налога.

К не родственникам относятся все граждане, помимо перечисленных в семейном кодексе. Если женщина желает подарить квартиру матери супруг, то последняя должна будет уплатить налог, так как согласно кодексу свекровь и сноха – не близкие родичи и не члены семьи.Не являются близкими родственниками (не говоря уже о более дальних родственниках):

1. Родители и дети супруга (не общие дети),
2. Тетушки, дядюшки,
3. Двоюродные братья, сестры,
4. Прабабушки, прадедушки.

Даже если указанные лица живут одной семьей и ведут совместное хозяйство, для налогового законодательства они не считаются близкими родственниками.

Имущество, облагаемое налогом

С обычных, недорогих, подарков налог уплачивать не нужно, не требуется бежать в инспекцию с декларацией сразу после дня рождения или другого торжества.Налогом облагается подарок, только если это:

• недвижимое имущество (земля, дом, квартира, комната, яхта, лодка, офисное помещение),
• транспортное средство (легковой автомобиль, грузовой, мотоцикл),
• акция, доля, пай.

А если подарок получен от близкого родственника, члена семьи, то тогда налог на дарение вообще уплачивать не нужно.

Если дар принят от следующих лиц, налоговый платеж не взимается:

1. Супруга,
2. Своих родителей=усыновителей,
3. Своих детей=усыновленных,
4. Своих бабушек, дедушек,
5. Своих внуков,
6. Своих братьев, сестер, имеющих общих родителей, одного родителя.

Порядок уплаты и подачи отчетности

Отчетный документ называется налоговая декларация. В случае получения подарка от лица, не являющегося родственником, нужно заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ. Форму можно найти в интернете и заполнить самим или обратиться в любую юридическую или бухгалтерскую фирму.

Направить декларацию в ИФНС по месту жительства можно следующими способами:

• лично;
• почтой;
• через представителя;
• через многофункциональный центр;
• через интернет.

Представить документы нужно не позднее 30 апреля года, следующего за тем, в котором был получен подарок.

В инспекции нужно получить реквизиты, по которым уплачивается налог. Уплатить денежную сумму нужно до 15 июля того года, в котором подана декларация.

Оплатить налог можно в любом отделении любого банка (в Сбербанке пока без комиссии) через оператора или платежный терминал.

Если дар не от родственника получил несовершеннолетней гражданин, то налог все равно нужно заплатить.Небольшие нюансы есть в том, кто фактически будет уплачивать налог:

• от имени ребенка до 14 лет уплачивают родители, деньги вносят родители, но платит как будто ребенок; ребенок может оплатить налог из собственных средств (например, полученных по наследству), однако проконтролировать должны родители;
• от имени гражданина от 14 до 18 лет родители могут уплатить налог из своих средств, только если несовершеннолетние не имеют собственного дохода, если доход есть, налог будет принудительно удержан.

Ставка НДФЛ для резидентов и нерезидентов страны в 2016 году

Согласно НК РФ ставка налога на дарение недвижимости для резидентов РФ в 2016 году составляет – 13%, для нерезидентов 30%.

Можно ли не платить налог на дарение недвижимости?

Не платить налог с дарения недвижимости от неродственного человека нельзя!

Налог не уплачивают только близкие родственники. Но и в этом случае есть определенные нюансы.

Пока гражданин не придет в налоговую с соответствующим заявлением, никто не узнает, что он получил квартиры или машину именно в дар.

ИФНС получает информацию следующим образом:

• Росреестр или ГИБДД регистрируют переход права на объект,
• регистрирующий орган передает в инспекцию такую информацию: вид имущества, адрес, дата приобретения права собственности, дата прекращения права собственности, фамилия, имя, отчество и адрес бывшего владельца, ФИО и адрес настоящего владельца.

Если право на недвижимость прекращено менее чем через три года после ее приобретения, автоматически формируется уведомление о необходимости уплатить налог. То есть, если квартиру купили в 2010 году, а затем подарили ее в 2012, уведомление придет, но при этом обязанности уплачивать налог нет, так как тот, кто дарил, доход не получил.

В таком случае нужно написать письмо на имя начальника налоговой в свободной форме, объяснить, что право собственности прекратилось, так как имущество было подарено. А для того, чтобы инспекторы не требовали уплатить налог на дарение, нужно подтвердить родственные отношения с дарителем.

Итак, если гражданин получил квартиру в дар не от родственника или супруга, то он может надеяться, что налоговые инспекторы не узнают, что право собственности возникло именно на основании договора дарения. Но здесь принцип исковой давности не действует, и когда уведомление все-таки придет, нужно будет заплатить еще и штраф.

С какой стоимости объекта рассчитывается налоговый вычет?

Налоговый кодекс не дает четкого ответа на этот вопрос. Четкого правила нет.

Минфин предлагает свои разъяснения, исходя из собственных финансовых интересов. По мнению министерства, инвентаризационная стоимость отражает не все факторы, которые влияют на рыночную стоимость имущества, экономическую выгоду, получаемую гражданином, характеризует неверно. В разъясняющем письме отмечается, что это лишь мнение, а не обязательное руководство.

Судебная практика идет двумя пути. Одни суды считают допустимым указывать в договоре инвентаризационную стоимость квартиры и, исходя из нее, рассчитывать подлежащий уплате налог. Другие категорически против, и настаивают на том, чтобы налог уплачивался именно с рыночной стоимости.

Здесь можно посоветовать следующее: указывать в договоре нужно самую низкую рыночную стоимость или кадастровую, если она близка к рыночной. Тогда у инспекторов не будет повода для дополнительной поверки.

Где нужно оплатить налог?

Налог на дарение уплачивается в ИФНС по месту жительства того, кто получил дар. Декларацию можно заполнить непосредственно на сайте налоговой.

Документы для подачи декларации

Помимо отчетности потребуется:

1. Паспорт (+копия) или свидетельство о рождении (для детей до 14 лет+копия).
2. Документ на подарок (+копия).

Штраф за неуплату

Штраф предусмотрен за:

• непредставление декларации;
• неуплату налога.

В первом случае штраф составляет 5 процентов от неуплаченной суммы налога.

Во втором случае штраф составляет 20 процентов от неуплаченной суммы.

Таким образом, если вовремя не направить декларацию, штраф будет взыскан и за то, что нет документа, и за то, что не уплачен налог.

Если декларация была подана своевременно, то есть до тридцатого апреля, но налог не уплачен в установленный срок – до пятнадцатого июля, то штраф взыщется с той суммы, которая указана в документе.

Порядок освобождения от оплаты налога на подаренную недвижимость

Налог на подаренную недвижимость уплатить все же придется.Есть другие способы оформления перехода права собственности помимо договора дарения:

• договор купли-продажи, при этом фактически деньги переданы не будут;
• если для продавца по такому договору сделка будет облагаться налогом, стоимость имущества можно указать равной один миллион рублей;
• завещание, если даритель пожилой человек;
• если дарение происходит между родственниками, можно совершить промежуточные договоры дарения, которые не облагаются налогом.

Советы

1. Каким бы соблазнительным ни было предложение оформить договора дарения от не родственника, всегда стоит помнить, что законом предусмотрены основания для отмены дарения или отказа по передаче дара.
2. Несмотря на доступные современные способы представления деклараций, нет ничего надежнее, чем личное представление декларации.
3. Помните, что срок истекает тридцатого апреля, несмотря на то, что на подготовку документов времени немало, за этой датой стоит следить особенно внимательно.
4. Не нужно надеяться, что у инспекторов не дойдут до вас руки, вы благополучно избежите налогообложения.
5. В договоре дарения лучше указать стоимость имущества, приближенную к действительной.
6. Если подарок получен от близкого родственника, документы, подтверждающие родство лучше держать поблизости и представить в инспекцию в кратчайшие сроки после совершения сделки, приложив договор дарения, свидетельство о регистрации права, заявление. Это необходимо сделать, чтобы уведомление налоговой не пришло в тот момент, когда нет возможности заниматься сбором документов.